掀开信托的面纱一角（花无届第128期）

今年暑假对园艺的热情降低不少，闲暇时光看了一本好书。说来也是某天一位学长在校友微信群提到了Trust一词，除了知道中文叫信托，其余我几乎一无所知。这位学长据称在纽约曼哈顿金融行业卖“生煎”，自带强大的神秘气场。好奇心驱使之下，我不由连连发问，引来不少好心的校友相帮指点，有一位还推荐了一本书给我。。。全书阅毕，我觉得自己瞬间从小白摇身一变成大拿，甚至起了日后DIY自家生前信托的雄心。感恩校友们的引路，特把自己当时做的阅读笔记分享在花无届。饮水思源之外，想着如能对有缘的读者有点滴帮助，就算没白写了。只是因为随手记录加中英混杂，还请读者们低标准松要求，看个大概聊胜于无就好。

第一章是overview，有一点注意转资产去trust的时候转那些有title的，比如房产、股票债券银行账户、车子。如果房子转去trust日后又要卖了，买卖合同上得写成这样：“as trustees of the HUSBAND and WIFE NAMES revocable living trust, dated MONTH DAY, YEAR”。

第二章《Human Realities and Living Trust》讲各种不常见的组合，包括给孩子不同份额的遗产。略过。

第三章要点：

3.1，年轻人可以不弄trust，搞financial power of attorney，参考网站：/legal-encyclopedia/powers-of-attorney

3.2，要有back up will，处理不在trust里的财产，同时给小孩设guardian。

3.3，钱在10万刀以下，可以用Uniform Transfers to Minor Acts，UTMA来给小孩。钱多的话，设child's trust。

3.4-3.7，trust不能帮到遗产税、赠与税、讨债情况，大病大灾想保住财产吃联邦福利需要弄更复杂的trust。参考：/legal-encyclopedia/estate-tax

3.8，房产和居住地都在同一州最简单，美国不同州有community property和common law的区分。

3.9，房子的deed转入trust，查各州相关税务等，一般来说照样可免夫妇每两年买卖自住屋$50万的增值税。租房收入属于passive income，可以offset两万五active income。

3.10，活着时可卖可送trust财产，注意赠与税。

3.11，trust里的银行账户照样有FDIC的$25万insured。

3.12，有stepped- up tax basis。比如老房子买来40万，死时估值80万，受益人80万卖掉，没有profit tax。

第四章就讲最通用的夫妻共同的shared living trust。任何一人可取消，但修订需要两人都同意签字。可以包括共同财产schedule A，老婆的分开的财产schedule B，老公的分开的schedule C。夫妻俩假如老公死掉的话，老婆自动拥有那个trust，无需再弄文件过户啥的，只不过原来的trust分成Trust 1和Trust 2。Trust 1就是老公不留给老婆的那部分，老婆主持分给老公定的受益人，分完钱Trust 1就地蒸发。Trust 2就是老婆的一半外加老公留给她的那部分，老婆一人全权拥有和修订。。。（书外的题外话，哪里看到有个视频是说如果老公死后把他的部分全部留给老婆，但怕之后老婆修改受益人，可以加个条款说如果老婆日后打算修改受益人，需要得到原来全部受益人的同意。）

第五章要点：

5.1，需要列出资产清单放入trust的schedule。必须转房产deed和股票账号的title为“as trustees for the NAME trust”。如果有了trust再买房，直接用trust的名头买，然后修订trust。

5.2，通常不放入trust的资产有：支票账户、写明受益人的退休账户、不贵的汽车免得保险不肯保、现金、人身保险、无需probate的joint tenancy房产及joint银行账号、pay-on-death的银行账号、transfer-on-death的房产deed、等等，投资金融账号可以命名trust为受益人，给金融机构看certification of trust/abstract of trust”就好。

5.3，可放trust的有：房地产（joint tenancy放入的好处是夫妻万一一起挂）、商业利益、银行账号（CD到期了换成trust的title）、股票债券、版权专利等。

5.4，德州属于community property state，夫妻不管title有无自己名字，自动算一半，晚挂的还可以全拿。common law state是看title上写谁就是谁的。

5.5，列清单。一、资产（各种钱的账号、股票债券、个人物品车船珠宝收藏等、别人欠的债、房产、商业利益）。二、债务（贷款、欠款、税）。

第六章 Trustees （受托人/保管人/管理人）要点：

6.1，初始Trustees，一般夫妻两联合管理共享trust。无需另外税号，盈亏都一起报，卖送房子都可以，签名用“HUSBAND NAME and WIFE NAME, trustees of the HUSBAND NAME and WIFE NAME Living trust dated 年月日”。一般两人都要签字。cotrustee可以夫妻外的，比如父母一个走一个老后，母女母子父女父子组合等。父母都过世，接班人trustee需要filing tax return，通常就是遗嘱执行人。

6.2，夫妻一个挂了，活着的全盘自动接管成sole trustee，须去当地recording office把共享财产全转入自己名下。但是trust外的没法转，要弄个durable power of attorney，还有health care directives万一配偶失能。

6.3，successor接班人之外再设一个alternative接班人，如何挑、挑几个自己慎重考虑。夫妻都没了，接班人拿着certified copies of death certificate，copy of the living trust document和自己ID去银行等，把财产取出分给受益人，房子要准备文件、签字、记录deed，as trustee of the living trust，给规定的受益人，无需法院或谁批准，分完trust也寿终正寝。接班人权力大，通常本身受益人，一般免费管trust，要填estate tax return。有child's trust要帮忙管资产等孩子到35岁。夫妻没死但失能，trust文件里要命名另外三年轻活得长的人投票决定自己是否失能。

第七章 选择受益人。

力争简单不要加条件。受益人除可能的遗产税外，不交income tax。需要把受益人的联系方式弄成清单留给接班人trustee让到时候按百分比分发。

夫妻共有的情况下，各自有一半份额，定各自的受益人，一般来说，互相给彼此。先死的留给后死的，后死的留给TA定的受益人。

primary beneficiaries先拿，万一比grantor先挂，财产给alternate beneficiaries受益人，如果主要受益人和备胎都先挂，要定residuary beneficiaries兜底，这样万一有移到trust但没明确列出给谁的额外财产，也都归residuary所有。

需要弄个清单，写明啥财产给谁。情况有变需要及时修订。

例1，The grantor’s 2 children, NAME1 and NAME2, shall be given the house at ADDRESS, in equal shares.

例2，The grantor’s 2 children, NAME1 and NAME2, shall be given the house at ADDRESS, in equal shares. If one beneficiary doesn’t survives the grantor, the house should be given to other. If neither survives the grantor, the house shall be given to NAME3。

例3，夫妻指定对方为主要受益人，共同的两孩子备胎受益人。夫先死，他的一半全给妻，trust无变动，妻死，俩孩子平分所有家产。

例4，如果备胎受益人中的一孩子先挂，两种常见方案：一，加一句“if any of them fails to survive the grantor, that person’s interest shall be shared equally by the survivors”。二，如果死去孩子有孩子，TA那份留给孙辈，如果没孩子，就平分掉。

重点是不要忘了命名residuary受益人。（书里没说，我觉得可以把孩子名字写上去。这样兜底保全。当然，及时修订很重要。）

第八章讲给小孩设child's trust，需要弄个税号另外填税表。另一种办法就是设custodianship，在trust里写明留给小孩多少资产，custodian是谁，under各州的Uniform Transfers to Minor Act。一般各州定孩子到18或21就可获得资产了。

第九章全是干货，就是讲怎样填表的。按照给出的提示在表格上填相关信息，但最后版本要把填空的地方弄的像不是填空的，多余空都要去掉，不相干的全删掉。页码page # of 总数要标清，12号字体打印在高质A4纸上，单面，非正反页。最后夫妻俩同时拿trust文件去找notary当面签字让人公证，并拿到“certificate of acknowledgement” for the living trust。牢记：no legal requirement that a lawyer must review or approve your living trust before it can be notarized.

列共同资产，用“formerly owned by the grantors”。

- 房子可用The house at 地址 and all personal processions and household furnishing in the house来包括一切。

- 银行账号，savings account，CD 等 at 银行名，地址。

- 基金账号，股票账号等 at 金融机构，地址。

- 其他可用all personal property owned by the grantors。

第十章 转移财产去trust

- Trust里的schedule用来列出财产清单。没有title的可用assignment of property。有title的需要每一个文件上命名new owner “夫名and妻名，as trustees of 夫妻 living trust，UTD 年月日” （Under Trusted Dated的意思）。

- 后买的房子直接用trustee名义，再修订补充schedule A加上新财产。

- 如不愿给人看全版，可搞a certification of trust, abstract of the trust。各州要求见：www.nolo.com/legal-research/state-law.html。

- 房产转移找到现在的deed，弄到warranty deed的表current owner改成trustees新owner，填好公证签字。然后去当地clerks office记录recording，无需通知保险公司。

- 银行账号等换成trustee名下，问银行要填什么paperwork，坚持keep老账号免得开新的要修改trust schedule，最后要拿到银行的书面confirmation账号已经换到trustee的名下。

- 其余股票基金商业利益专利版税等略。

第十一章，前面两章的事都弄好之后，所有文件留一份原件放在接班人知道的地方，copy件可以多弄很多，页面上可以写COPY两字，留一份给接班人老大，老二也可以给一份。德州无需register trust。

第十二章 Living with your living trust

- 增减资产的话，自己transfer title，再更新schedule A的资产清单。

- 尽量修订而不是revoke。

- 假设第一受益人没了，原来备胎转正，可以不修订，但修订的好处是备胎转正后，可以命名新备胎。

- 修订文件附在原trust后。Refer修订版：The 夫妻 trust，as amended 修订日。

- 再修订：This second amendment to the 夫妻 trust dated 最早日期，and the first amendment to the 夫妻 trust dated 第一次修订日，is made this day of 第二次修订日。。。比较麻烦。索性Trust restatement重新写，老名字，写成“The 夫妻 trust dated 最早日期，revised and restated，修改日”。

- Revoke，夫妻任何一人都可以。

第十三章 after a grantor dies

夫妻中一个没了后，继任trustee的顺位：另一个配偶，接班人，接班人备胎。接班人主要做这些事：

1，execute and record a document establishing that the trustee can act for the trust. (准备affidavit of successor trustee，里面写清trust名、成立时间、接班人名，还有grantor的certified copy of death certificate）2，appraising the value of significant trust estate （必须尽快弄到stepped-up basis，房子按死亡年的市价算，卖出才不会有大的taxable profit）

3，通报受益人。

4，替死者付债。

5，分发财产（活着配偶可以Trust啥都不改不做，也可改动甚至弄自己的新遗嘱和power of attorney等）。

6，帮死者File federal/state estate inheritance tax return（死后9月内）和File federal/state income tax return（来年4/15）

7，通知死者的社安号机构信用卡机构。

8，转移分发财产：联系各机构拿到死者在死日的财产清单，包括退休金账号。向银行机构等递交死者死亡证明、trust文件、接班人的ID和Affidavit of assumption of duties by successor trustee。房产需要prepare and sign a deed transferring ownership of real estate from the trust to 受益人，notarized and recorded with county Office。或者卖房子分钱。。。股票商业利益等略。

第十四章 A living trust as part of your estate plan 还有其他各种办法

- backup will

- pay-on-death financial account。银行账号CD等可以命名受益人，死了钱都直接归那人。

- transfer-on-death registration for stocks and bonds。

- IRA退休账户命名给受益人

- joint tenancy，银行joint 账户

- community property州都留财产给活着配偶

- transfer-on-death deeds，叫TOD title给受益人，Deeds要签字公证并县里记录。

- transfer-on-death registration for vehicle，填个beneficiary form，联系各州motor vehicle department

- Gifts和遗产税，每年给一人$15K，给薪水低的孩子交税不多，给日后会大升值的财务。联邦遗产税2021每人11.7百万的额度，夫妻给活着的，那人file federal estate tax return，最后相加可给出$23.4百万。夫妻都是美国公民的话财产彼此给不受额度限制。

- 失能安排：1，搞durable power of attorney for finances。2，medical care directive两份，declaration/living will写清要或者不要啥治疗/POLST form，和durable power of attorney for health care拿到你的材料信息和代做决定。

第十五章 立遗嘱Wills

- 作为后备，executor最好就是trust里的接班人。夫妻通常挑executor为另一个，如果一个没了，另一个要及时修改自己的will挑孩子接班人。

- 和trust不conflict，财产在trust里列了就不要在will里列，列的都是来不及放trust的，都给will里的residuary受益人/备胎。

- 不要弄成填表格，勿手填和修改，弄成正式文件，叫齐至少两个最好三个年轻证人，在证人面前签字和写日期，然后让证人签字。

笔记完。

蒋勤简介：

理工博士两孩妈，大学教工程，周末教中文，每天忙碌碌，珍惜好时光。

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